Det traditionelle 12 måneders budget har været det dominerende ledelseskontrolsystem globalt i årtier. I de senere år er der startet en ændringsproces mod rammer som prognoser, rullende prognoser eller Beyond Budgeting.
Hvor budgettering er tilbagevirkende karakter og typisk betragtes som forældet et par måneder ind i regnskabsåret, er den rullende prognose fremadrettet og fokuserer på optimering af den fremtidige forretning.
Optimeringen fokuserer på virksomhedens driftsmodel og nøgledrivere, der definerer DNA’et fra den pågældende virksomhed. Spørgsmål som “har vi den rigtige mængde ressourcer til at levere i henhold til prognosen” eller “skal vi ansætte eller afskedige” osv. Den rullende prognose giver mulighed for en løbende prioritering af ressourcer og derved en optimering, så virksomheden kan have en kontinuerlig indlæringskurve og integrere disse forbedringer i virksomheden. Dette skulle føre til bedre beslutninger og forbedre aktionærernes værdi. Den traditionelle budgettering er typisk en politisk proces, hvor spil og magt implicit er på dagsordenen.
Fordele og ulemper
- Rolling forecasting undgår det taktiske budget, hvis du afkobler mål fra belønning
- Rolling forecasting får din virksomhed til at træffe den rigtige beslutning og vedtage et skiftende miljø i stedet for at diskutere, hvad, der gik galt, set i bakspejlet.
Tidshorisont
- Bør den forventede tidshorisont være 12 eller 24 måneder, og hvor ofte skal den udføres?
- Beslutningen bør fastlægges på baggrund af virksomhedernes følsomhed over for markedsforhold samt deres konjunkturer
Hvordan lægger man prognoser
- Find de drivere, der beskriver din virksomheds DNA, og som kan bruges til at forudsige, f.eks. antal af solgte enheder eller tilgængelige timer mm.
- Overvej, om du skal foretage retrospektiv analyse af faktiske forhold mod budget, eller om fokus er mere på "hvad har vi lært siden sidste prognose?" og "hvad kan vi gøre for at forbedre?"
- Opsæt et solid dataflow, der kan levere faktiske data til understøttelse af prognoseprocessen og derved erstatte eventuelle manuelle processer
- Definer de nye interne processer og formidl dem til de relevante interessenter. Sørg for køb af de nye procedurer
Ready to Roll?
- Ledelses ”buy-in” er nøglen til at undgå det taktiske budget
- Styrker forretningsledelsen til at forstå, at det er vigtigt at give den rigtige information.
- Tankegangen bør være "hvad der er sket siden den sidste prognose - hvilke nye oplysninger er blevet tilgængelige, der ændrer mit syn på fremtiden?"
- Afkoble mål fra belønning
- Belønning skal være baseret på periodiske mål, der ikke ændres, hvis prognosen ændrer sig - det ville være som at flytte målposterne efter fodboldkampen startede
Implementering
- ”Face it” – Rolling forecast kan ikke understøttes af Excel
- Brug et software som Jedox og undgå de besværlige manuelle processer i enten Excel eller ERP-systemet.
- Tænk stort, men start småt med succeshistorier opnået inden for 2 måneder
- Bør det statiske budget afskaffes efter gennemførelsen af Rolling Forecast? Typisk vil det ikke være sådan, da det er en så integreret ledelseskontrolproces og incitamenter normalt bygger på det årlige mål (budgetter)
